Vergi Oranları ve Beyanname Tarihleri

Kosova'da faaliyet gösteren işletmeler için kapsamlı vergi referansı. Kaynak: ATK.

Vergi Türü	Oran	Detaylar
Katma Değer Vergisi (KDV)	8% / 18%	Standart %18, İndirimli %8. Yıllık ciro >30.000€ ise zorunlu
Kurumlar Gelir Vergisi — Büyük	10%	Yıllık brüt gelir >30.000€ (veya gönüllü tercih)
Kurumlar V. — Küçük (Ticaret)	3%	Gelir ≤30.000€ — Ticaret, ulaşım, tarım
Kurumlar V. — Küçük (Hizmet)	9%	Gelir ≤30.000€ — Hizmet, profesyonel, zanaat
Kişisel Gelir Vergisi	0-10%	0% ≤250€/ay, 8% 250-450€, 10% >450€
Emeklilik Katkısı	5% + 5%	%5 çalışan + %5 işveren = toplam %10 (zorunlu)
Stopaj — Kira	9%	Kira ödemeleri üzerinden kaynakta stopaj
Kira Vergisi	10%	Kira geliri üzerinden uygulanır
Stopaj — Faiz	10%	Faiz ödemeleri üzerinden
Stopaj — Mülk Hakları	10%	Mülk hakları ödemeleri üzerinden
Stopaj — Yabancılar	5%	%5 veya ÇVÖ Anlaşmasına göre
Stopaj — Özel Kategoriler	1-3%	%1 veya %3 işletme statüsüne göre

KDV Mükellefiyet — Kim Kayıt Olmak Zorunda?

Kosova'da KDV mükellefiyetini anlamak:

Yıllık cirosu 30.000€ yi aşan şirketler KDV kaydı yaptırmak ZORUNDADIR.
KDV mükellefi şirketler her ay 1-20 arası KDV beyannamesi (TV formu) vermek zorundadır.
KDV mükellefi şirketler ayrıca aylık alış (LB) ve satış (LSH) defterlerini bildirmek zorundadır.
KDV mükellefi OLMAYAN şirketler KDV beyannamesi vermez — daha basit muhasebe gereksinimleri.
30.000€ eşiğinin altındaki işletmeler için gönüllü KDV kaydı mevcuttur.

Kişisel Gelir Vergisi Dağılımı

Çalışanlar için kademeli vergi oranları (kaynakta stopaj):

Oran	Aylık	Yıllık
0%	0€ – 250€	0€ – 3.000€
8%	250,01€ – 450€	3.000,01€ – 5.400€
10%	450,01€ +	5.400,01€ +

Vergi Beyanname Tarihleri ve Formlar

Kosova'da tüm vergi formları ve beyanname tarihleri:

#	Form Adı	Kod	Süre
1	KDV Beyannamesi	`TV`	Her ayın 1-20'si
2	Maaş ve Emeklilik Stopajı	`WM/CM`	Her ayın 1-15'i
3	Kira, Faiz, Yabancı Stopajı	`WR`	Her ayın 1-15'i
4	Üç Aylık – Kira ve Gayri Maddi	`IR`	Her çeyreğin 1-15'i
5	Üç Aylık – Küçük Bireysel İşletme	`IS`	Her çeyreğin 1-15'i
6	Üç Aylık – Büyük Bireysel İşletme	`IL`	Her çeyreğin 1-15'i
7	Üç Aylık – Küçük Şirketler	`QS`	Her çeyreğin 1-15'i
8	Üç Aylık – Büyük Şirketler	`QL`	Her çeyreğin 1-15'i
9	Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi	`PD`	1 Ocak – 31 Mart
10	Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi	`CD`	1 Ocak – 31 Mart
11	Yıllık GV – Bireysel	`DI`	1 Ocak – 31 Mart
12	Ortaklık Gelir Vergisi	`DO`	1 Ocak – 31 Mart
13	Alış Defteri (KDV Mükellefleri)	`LB`	Her ayın 1-20'si
14	Satış Defteri (KDV Mükellefleri)	`LSH`	Her ayın 1-20'si
15	Mali Tablolar	`PF`	1 Ocak – 31 Mart

Source: Kosovo Tax Administration (ATK) — atk-ks.org

Vergi Türü

Oran

Detaylar

Katma Değer Vergisi (KDV)

8% / 18%

Standart %18, İndirimli %8. Yıllık ciro >30.000€ ise zorunlu

Kurumlar Gelir Vergisi — Büyük

10%

Yıllık brüt gelir >30.000€ (veya gönüllü tercih)

Kurumlar V. — Küçük (Ticaret)

Gelir ≤30.000€ — Ticaret, ulaşım, tarım

Kurumlar V. — Küçük (Hizmet)

Gelir ≤30.000€ — Hizmet, profesyonel, zanaat

Kişisel Gelir Vergisi

0-10%

0% ≤250€/ay, 8% 250-450€, 10% >450€

Emeklilik Katkısı

5% + 5%

%5 çalışan + %5 işveren = toplam %10 (zorunlu)

Stopaj — Kira

Kira ödemeleri üzerinden kaynakta stopaj

Kira Vergisi

10%

Kira geliri üzerinden uygulanır

Stopaj — Faiz

10%

Faiz ödemeleri üzerinden

Stopaj — Mülk Hakları

10%

Mülk hakları ödemeleri üzerinden

Stopaj — Yabancılar

%5 veya ÇVÖ Anlaşmasına göre

Stopaj — Özel Kategoriler

1-3%

%1 veya %3 işletme statüsüne göre

Oran

Aylık

Yıllık

0€ – 250€

0€ – 3.000€

250,01€ – 450€

3.000,01€ – 5.400€

10%

450,01€ +

5.400,01€ +

Form Adı

Kod

Süre

KDV Beyannamesi

TV

Her ayın 1-20'si

Maaş ve Emeklilik Stopajı

WM/CM

Her ayın 1-15'i

Kira, Faiz, Yabancı Stopajı

WR

Her ayın 1-15'i

Üç Aylık – Kira ve Gayri Maddi

IR

Her çeyreğin 1-15'i

Üç Aylık – Küçük Bireysel İşletme

IS

Her çeyreğin 1-15'i

Üç Aylık – Büyük Bireysel İşletme

IL

Her çeyreğin 1-15'i

Üç Aylık – Küçük Şirketler

QS

Her çeyreğin 1-15'i

Üç Aylık – Büyük Şirketler

QL

Her çeyreğin 1-15'i

Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi

PD

1 Ocak – 31 Mart

Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi

CD

1 Ocak – 31 Mart

Yıllık GV – Bireysel

DI

1 Ocak – 31 Mart

Ortaklık Gelir Vergisi

DO

1 Ocak – 31 Mart

Alış Defteri (KDV Mükellefleri)

LB

Her ayın 1-20'si

Satış Defteri (KDV Mükellefleri)

LSH

Her ayın 1-20'si

Mali Tablolar

PF

1 Ocak – 31 Mart