Normat Tatimore dhe Afatet

Referencë e plotë tatimore për bizneset në Kosovë. Burimi: ATK.

Lloji i Tatimit	Norma	Detajet
TVSH	8% / 18%	Standarde 18%, E ulur 8%. Detyrueshme nëse qarkullimi >€30,000
Tatimi Korporatës — I Madh	10%	Të ardhura bruto >€30,000
TAK — I Vogël (Tregti)	3%	Të ardhura ≤€30,000 — Tregti, transport, bujqësi
TAK — I Vogël (Shërbime)	9%	Të ardhura ≤€30,000 — Shërbime, profesionale
Tatimi Personal	0-10%	0% ≤€250, 8% €250-450, 10% >€450
Kontributi Pensional	5% + 5%	5% punonjës + 5% punëdhënës = 10% (detyrueshme)
Tatimi i Mbajtur — Qira	9%	Mbahet në burim mbi pagesat e qirasë
Tatimi mbi Qiranë	10%	Zbatuar mbi të ardhurat nga qiraja
Mbajtja — Interes	10%	Mbi pagesat e interesit
Mbajtja — Pronë	10%	Mbi pagesat e të drejtave pronësore
Mbajtja — Jo-Rezident	5%	5% ose sipas Marrëveshjes (DTA)
Mbajtja — Kategori Specifike	1-3%	1% ose 3% sipas statusit të biznesit

Regjistrimi i TVSH — Kush Duhet të Regjistrohet?

Kuptimi i detyrimit të TVSH në Kosovë:

Kompanitë me qarkullim vjetor mbi €30,000 DUHET të regjistrohen për TVSH.
Kompanitë e regjistruara për TVSH duhet të dorëzojnë deklarata mujore (forma TV) 1–20.
Gjithashtu duhet të paraqesin librin e blerjeve (LB) dhe shitjeve (LSH) mujorisht.
Kompanitë PA TVSH NUK paraqesin deklarata TVSH — kërkesa më të thjeshta kontabiliteti.
Regjistrimi vullnetar për TVSH është i mundshëm për bizneset nën pragun €30,000.

Detajimi i Tatimit Personal

Normat progresive për punonjësit:

Norma	Mujore	Vjetore
0%	€0 – €250	€0 – €3,000
8%	€250.01 – €450	€3,000.01 – €5,400
10%	€450.01 +	€5,400.01 +

Afatet dhe Formularët e Deklarimit

Lista e plotë e formularëve tatimore dhe afateve:

#	Formulari	Kodi	Afati
1	Deklarata e TVSH	`TV`	1 – 20 e çdo muaji
2	Mbajtja mbi Paga dhe Pensione	`WM/CM`	1 – 15 e çdo muaji
3	Mbajtja mbi Qira, Interes, Jo-Rezident	`WR`	1 – 15 e çdo muaji
4	Tremujore – Qira dhe Pronë	`IR`	1 – 15 e çdo tremujori
5	Tremujore – Biznes Individual I Vogël	`IS`	1 – 15 e çdo tremujori
6	Tremujore – Biznes Individual I Madh	`IL`	1 – 15 e çdo tremujori
7	Tremujore – Korporata të Vogla	`QS`	1 – 15 e çdo tremujori
8	Tremujore – Korporata të Mëdha	`QL`	1 – 15 e çdo tremujori
9	Deklarata Vjetore e TAP	`PD`	1 Janar – 31 Mars
10	Deklarata Vjetore e TAK	`CD`	1 Janar – 31 Mars
11	TAP Vjetore – Individual	`DI`	1 Janar – 31 Mars
12	Tatimi i Ortakërisë	`DO`	1 Janar – 31 Mars
13	Libri i Blerjeve (TVSH)	`LB`	1 – 20 e çdo muaji
14	Libri i Shitjeve (TVSH)	`LSH`	1 – 20 e çdo muaji
15	Pasqyrat Financiare	`PF`	1 Janar – 31 Mars

Source: Kosovo Tax Administration (ATK) — atk-ks.org

Lloji i Tatimit

Norma

Detajet

TVSH

8% / 18%

Standarde 18%, E ulur 8%. Detyrueshme nëse qarkullimi >€30,000

Tatimi Korporatës — I Madh

10%

Të ardhura bruto >€30,000

TAK — I Vogël (Tregti)

Të ardhura ≤€30,000 — Tregti, transport, bujqësi

TAK — I Vogël (Shërbime)

Të ardhura ≤€30,000 — Shërbime, profesionale

Tatimi Personal

0-10%

0% ≤€250, 8% €250-450, 10% >€450

Kontributi Pensional

5% + 5%

5% punonjës + 5% punëdhënës = 10% (detyrueshme)

Tatimi i Mbajtur — Qira

Mbahet në burim mbi pagesat e qirasë

Tatimi mbi Qiranë

10%

Zbatuar mbi të ardhurat nga qiraja

Mbajtja — Interes

10%

Mbi pagesat e interesit

Mbajtja — Pronë

10%

Mbi pagesat e të drejtave pronësore

Mbajtja — Jo-Rezident

5% ose sipas Marrëveshjes (DTA)

Mbajtja — Kategori Specifike

1-3%

1% ose 3% sipas statusit të biznesit

Norma

Mujore

Vjetore

€0 – €250

€0 – €3,000

€250.01 – €450

€3,000.01 – €5,400

10%

€450.01 +

€5,400.01 +

Formulari

Kodi

Afati

Deklarata e TVSH

TV

1 – 20 e çdo muaji

Mbajtja mbi Paga dhe Pensione

WM/CM

1 – 15 e çdo muaji

Mbajtja mbi Qira, Interes, Jo-Rezident

WR

1 – 15 e çdo muaji

Tremujore – Qira dhe Pronë

IR

1 – 15 e çdo tremujori

Tremujore – Biznes Individual I Vogël

IS

1 – 15 e çdo tremujori

Tremujore – Biznes Individual I Madh

IL

1 – 15 e çdo tremujori

Tremujore – Korporata të Vogla

QS

1 – 15 e çdo tremujori

Tremujore – Korporata të Mëdha

QL

1 – 15 e çdo tremujori

Deklarata Vjetore e TAP

PD

1 Janar – 31 Mars

Deklarata Vjetore e TAK

CD

1 Janar – 31 Mars

TAP Vjetore – Individual

DI

1 Janar – 31 Mars

Tatimi i Ortakërisë

DO

1 Janar – 31 Mars

Libri i Blerjeve (TVSH)

LB

1 – 20 e çdo muaji

Libri i Shitjeve (TVSH)

LSH

1 – 20 e çdo muaji

Pasqyrat Financiare

PF

1 Janar – 31 Mars